1. 安排2萬(wàn)億元地方政府債務(wù)限額置換額度，用于置換存量隱性債務(wù)。

2. 安排8000億元新增地方政府專項(xiàng)債券，專門(mén)用于化債。

3. 安排4000億元地方政府債務(wù)結(jié)存限額，用于符合條件的政府投資項(xiàng)目及消化政府拖欠企業(yè)賬款。

（一）監(jiān)管與監(jiān)測(cè)

1. 健全信息共享和監(jiān)管協(xié)同機(jī)制，全口徑監(jiān)測(cè)地方政府債務(wù)情況，動(dòng)態(tài)分析、及時(shí)預(yù)警。

2. 配合金融管理部門(mén)，落實(shí)金融支持地方債務(wù)化解政策。

（二）預(yù)算約束與問(wèn)責(zé)

1. 強(qiáng)化預(yù)算約束，將不新增隱性債務(wù)作為“鐵的紀(jì)律”，加強(qiáng)預(yù)算管理。

2. 對(duì)未納入預(yù)算安排的政府支出事項(xiàng)和投資項(xiàng)目，一律不得實(shí)施，堵住違法違規(guī)舉債途徑。

3. 強(qiáng)化收集新增隱性債務(wù)線索，嚴(yán)格落實(shí)地方政府違規(guī)舉債問(wèn)責(zé)制。

（一）政策文件與具體舉措

推動(dòng)印發(fā)《關(guān)于優(yōu)化完善地方政府專項(xiàng)債券管理機(jī)制的意見(jiàn)》，提出7方面16項(xiàng)具體舉措。

（二）投向領(lǐng)域與使用范圍

1. 實(shí)行投向領(lǐng)域“負(fù)面清單”管理。

2. 擴(kuò)大專項(xiàng)債券用作項(xiàng)目資本金范圍，新增5個(gè)行業(yè)及部分細(xì)分行業(yè)。

3. 將可用作項(xiàng)目資本金的專項(xiàng)債規(guī)模上限由25%提高至30%。

（三）試點(diǎn)與綠色通道

1. 在10個(gè)省及雄安新區(qū)開(kāi)展項(xiàng)目“自審自發(fā)”試點(diǎn)。

2. 對(duì)在建續(xù)發(fā)項(xiàng)目實(shí)行“綠色通道”。

（四）償還與全流程管理

1. 拓寬專項(xiàng)債券償還來(lái)源。

2. 加強(qiáng)專項(xiàng)債券“借用管還”全流程管理，指導(dǎo)地方健全專項(xiàng)債券管理工作機(jī)制，發(fā)揮專項(xiàng)債券在強(qiáng)基礎(chǔ)、補(bǔ)短板、惠民生、擴(kuò)投資方面的積極作用。

報(bào)告要點(diǎn)

報(bào)告全文

2024年中國(guó)財(cái)政政策執(zhí)行情況報(bào)告

來(lái)源：財(cái)政部調(diào)研小組

綜述 

2024年是實(shí)現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)的關(guān)鍵一年，面對(duì)外部壓力加大、內(nèi)部困難增多的嚴(yán)峻復(fù)雜形勢(shì)，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)各部門(mén)深入貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)精神，按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，堅(jiān)持完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念，加快構(gòu)建新發(fā)展格局，扎實(shí)推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，全年主要發(fā)展目標(biāo)順利完成，中國(guó)式現(xiàn)代化邁出新的堅(jiān)實(shí)步伐。 

各級(jí)財(cái)政部門(mén)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，堅(jiān)決貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，堅(jiān)持積極的財(cái)政政策適度加力、提質(zhì)增效，有效落實(shí)存量政策，推動(dòng)出臺(tái)并扎實(shí)實(shí)施一攬子增量政策，狠抓預(yù)算執(zhí)行管理，強(qiáng)化宏觀政策協(xié)同，有力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)回升向好和高質(zhì)量發(fā)展。

一是加力落實(shí)存量和增量財(cái)政政策。保持較大財(cái)政支出力度，安排赤字規(guī)模4.06萬(wàn)億元，全年全國(guó)一般公共預(yù)算支出超過(guò)28萬(wàn)億元；順利發(fā)行1萬(wàn)億元超長(zhǎng)期特別國(guó)債，加強(qiáng)資金使用監(jiān)管。用好增發(fā)國(guó)債資金，加強(qiáng)災(zāi)后恢復(fù)重建和提升防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)能力。

加快地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行和使用，支持項(xiàng)目超過(guò)4萬(wàn)個(gè)，及時(shí)研究出臺(tái)一攬子財(cái)政增量政策，加快實(shí)施進(jìn)度。明確與取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)相銜接的稅收政策，推進(jìn)專項(xiàng)債券支持土地儲(chǔ)備和收購(gòu)存量商品房用作保障性住房等工作；提高國(guó)家獎(jiǎng)助學(xué)金資助標(biāo)準(zhǔn)并擴(kuò)大政策覆蓋面，上調(diào)國(guó)家助學(xué)貸款額度、調(diào)減貸款利率。2024年國(guó)慶節(jié)前向1100多萬(wàn)困難群眾發(fā)放一次性生活補(bǔ)助。 

二是扎實(shí)推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展。積極支持科技強(qiáng)國(guó)建設(shè)，中央本級(jí)科技支出、基礎(chǔ)研究支出大幅增長(zhǎng)。發(fā)布支持制造業(yè)、科技創(chuàng)新、企業(yè)兼并重組的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引；組織開(kāi)展制造業(yè)新型技術(shù)改造城市試點(diǎn)、中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型城市試點(diǎn)，啟動(dòng)實(shí)施新一輪專精特新中小企業(yè)財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)政策；統(tǒng)籌資金支持高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)，擴(kuò)大完全成本保險(xiǎn)和種植收入保險(xiǎn)政策實(shí)施范圍，實(shí)現(xiàn)三大主糧保險(xiǎn)全國(guó)覆蓋、大豆保險(xiǎn)有序擴(kuò)面。推進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。支持深入打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)。 

三是積極支持辦好民生實(shí)事。中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付繼續(xù)超過(guò)10萬(wàn)億元，推動(dòng)各地下沉財(cái)力，兜牢“三?！钡拙€。延續(xù)實(shí)施降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率等階段性政策；推進(jìn)基礎(chǔ)教育擴(kuò)優(yōu)提質(zhì)行動(dòng)，促進(jìn)學(xué)前教育優(yōu)質(zhì)普惠發(fā)展、義務(wù)教育優(yōu)質(zhì)均衡發(fā)展、普通高中優(yōu)質(zhì)特色發(fā)展；提高小學(xué)、初中家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生生活補(bǔ)助國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)營(yíng)養(yǎng)膳食補(bǔ)助資金使用管理和監(jiān)督檢查；提高城鄉(xiāng)居民全國(guó)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)，以及基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)人均財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)；增加優(yōu)撫對(duì)象等人員撫恤和生活補(bǔ)助；支持應(yīng)急搶險(xiǎn)救援及受災(zāi)群眾救助。 

四是更大力度防范化解重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)。多渠道統(tǒng)籌化債資源，推進(jìn)落實(shí)一攬子化債方案。安排6萬(wàn)億元債務(wù)限額置換存量隱性債務(wù)，總額一次報(bào)批、分配一次到位、分年安排實(shí)施，履行法定程序后次日即向各地下達(dá)置換額度；支持融資平臺(tái)改革轉(zhuǎn)型。協(xié)同防范化解重大金融風(fēng)險(xiǎn)；疊加運(yùn)用地方政府專項(xiàng)債券、專項(xiàng)資金、稅收政策等工具，推動(dòng)房地產(chǎn)市場(chǎng)止跌回穩(wěn)。 

五是深化財(cái)稅體制改革和財(cái)政管理監(jiān)督。貫徹落實(shí)黨的二十屆三中全會(huì)精神，制定深化財(cái)稅體制改革實(shí)施方案并抓好落實(shí)；在財(cái)政部等16個(gè)中央部門(mén)率先開(kāi)展零基預(yù)算改革試點(diǎn)，推動(dòng)打破支出固化格局；建立促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)移支付激勵(lì)約束機(jī)制，引導(dǎo)地方發(fā)展產(chǎn)業(yè)、涵養(yǎng)財(cái)源；全面實(shí)施水資源費(fèi)改稅試點(diǎn)；開(kāi)展財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)；完成會(huì)計(jì)法修訂；依法對(duì)普華永道恒大地產(chǎn)審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展專項(xiàng)檢查。

一、財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)，全年預(yù)算目標(biāo)基本完成 

2024年，財(cái)政收入恢復(fù)性增長(zhǎng)，比上年增長(zhǎng)1.3%。各級(jí)財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，加大支出強(qiáng)度，社會(huì)保障和就業(yè)、教育、農(nóng)林水、科學(xué)技術(shù)等重點(diǎn)領(lǐng)域支出得到有力保障，預(yù)算執(zhí)行情況較好?！　　?nbsp;

（一）財(cái)政收入保持恢復(fù)性增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，總體符合預(yù)期。 

2024年，全國(guó)一般公共預(yù)算收入219702億元，比上年增長(zhǎng)1.3%。受?chē)?guó)內(nèi)需求不足、工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格下降等因素制約，以及2023年年中出臺(tái)的減稅政策翹尾減收等特殊因素影響，2024年1-9月全國(guó)一般公共預(yù)算收入下降2.2%。隨著9月26日中央政治局會(huì)議部署的一攬子增量政策落地見(jiàn)效，社會(huì)信心有效提振，部分主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)有所回升，財(cái)政收入增幅由負(fù)轉(zhuǎn)正、逐月回升，帶動(dòng)全年收入實(shí)現(xiàn)小幅增長(zhǎng)。其中，中央一般公共預(yù)算收入100436億元，比上年增長(zhǎng)0.9%；地方一般公共預(yù)算本級(jí)收入119266億元，比上年增長(zhǎng)1.7%。 

2024年，全國(guó)稅收收入174972億元，比上年下降3.4%。其中，國(guó)內(nèi)增值稅下降3.8%，國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅增長(zhǎng)2.6%，進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅下降1.6%，個(gè)人所得稅下降1.7%。全國(guó)一般公共預(yù)算非稅收入44730億元，比上年增長(zhǎng)25.4%，主要是部分中央單位上繳專項(xiàng)收益和地方多渠道盤(pán)活資源資產(chǎn)等拉高非稅收入增幅約24個(gè)百分點(diǎn)。 

（二）財(cái)政支出保持較大強(qiáng)度，重點(diǎn)領(lǐng)域支出得到有力保障。 

各級(jí)財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，加大支出強(qiáng)度，保持較大財(cái)政支出規(guī)模。2024年，全年一般公共預(yù)算支出284612億元，增長(zhǎng)3.6%。其中，中央一般公共預(yù)算本級(jí)支出40720億元，增長(zhǎng)6.5%；地方一般公共預(yù)算支出243892億元，增長(zhǎng)3.2%。持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域支出保障。其中，社會(huì)保障和就業(yè)支出42114億元，增長(zhǎng)5.6%；教育支出42076億元，增長(zhǎng)2%；農(nóng)林水支出27045億元，增長(zhǎng)12.4%；城鄉(xiāng)社區(qū)支出21742億元，增長(zhǎng)5.9%；科學(xué)技術(shù)支出11505億元，增長(zhǎng)5.7%。 

（三）落實(shí)黨政機(jī)關(guān)習(xí)慣過(guò)緊日子要求，確保財(cái)政資金規(guī)范高效使用。 

堅(jiān)持黨政機(jī)關(guān)習(xí)慣過(guò)緊日子，從源頭上做好預(yù)算編制，從嚴(yán)控制預(yù)算安排，樹(shù)立零基預(yù)算理念，打破支出固化格局，建立能增能減、有保有壓的預(yù)算分配機(jī)制。嚴(yán)控一般性支出，大力盤(pán)活閑置資產(chǎn)資源，勤儉辦一切事業(yè)。嚴(yán)格實(shí)施“三公”經(jīng)費(fèi)限額管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束，嚴(yán)把支出關(guān)口。按季度評(píng)估中央部門(mén)過(guò)緊日子情況，將過(guò)緊日子評(píng)估結(jié)果與部門(mén)預(yù)算安排掛鉤，推動(dòng)部門(mén)精打細(xì)算、勤儉節(jié)約。持續(xù)保持財(cái)會(huì)監(jiān)督高壓態(tài)勢(shì)，防范和查處違規(guī)記賬、擅自截留、非法挪用等問(wèn)題，加大通報(bào)和處理力度，充分發(fā)揮警示震懾作用。 

二、存量和增量財(cái)政政策加力落實(shí)，助力經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好和社會(huì)大局穩(wěn)定 

組合使用超長(zhǎng)期特別國(guó)債、專項(xiàng)債、稅費(fèi)優(yōu)惠等政策工具，提升宏觀調(diào)控的精準(zhǔn)性和有效性。按照9月26日中央政治局會(huì)議部署，圍繞化風(fēng)險(xiǎn)、惠民生、促發(fā)展實(shí)施一攬子增量政策，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。 

（一）加快落實(shí)存量財(cái)政政策。 

一是順利發(fā)行1萬(wàn)億元超長(zhǎng)期特別國(guó)債?？茖W(xué)設(shè)置債券品種，綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)周期和國(guó)債市場(chǎng)需求，既滿足項(xiàng)目建設(shè)需要，又防止資金沉淀，節(jié)約資金成本。根據(jù)國(guó)務(wù)院批復(fù)的期限品種結(jié)構(gòu)，合理安排發(fā)行計(jì)劃，及時(shí)公開(kāi)有關(guān)發(fā)行信息，加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)配合，順利完成1萬(wàn)億元超長(zhǎng)期特別國(guó)債發(fā)行任務(wù)。用好超長(zhǎng)期特別國(guó)債資金，其中，7000億元用于支持國(guó)家重大戰(zhàn)略和重點(diǎn)領(lǐng)域安全能力建設(shè)；3000億元用于支持大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新工作。強(qiáng)化資金使用監(jiān)管，建立健全全生命周期管理制度，實(shí)行專賬管理等。 

二是加快4萬(wàn)億元專項(xiàng)債券發(fā)行和使用。指導(dǎo)地方加快專項(xiàng)債券發(fā)行使用，加強(qiáng)調(diào)度，按旬通報(bào)工作進(jìn)度。截至2024年12月25日，4萬(wàn)億元新增專項(xiàng)債券發(fā)行完畢（含2023年結(jié)轉(zhuǎn)額度1000億元）。其中，安排8000億元新增專項(xiàng)債券補(bǔ)充地方政府性基金財(cái)力，支持地方化解存量債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和清理拖欠企業(yè)賬款等。發(fā)揮專項(xiàng)債券支持重大項(xiàng)目和帶動(dòng)擴(kuò)大有效投資作用，2024年專項(xiàng)債券投向項(xiàng)目4萬(wàn)余個(gè)；各地專項(xiàng)債券用作項(xiàng)目資本金超3500億元，主要集中在交通基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，重點(diǎn)用于國(guó)家重大戰(zhàn)略項(xiàng)目。 

三是全面落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。強(qiáng)化對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新政策支持，持續(xù)落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、科技成果轉(zhuǎn)化稅收減免、支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收優(yōu)惠等政策，加強(qiáng)對(duì)制造業(yè)企業(yè)技術(shù)改造的政策支持，制發(fā)《我國(guó)支持科技創(chuàng)新主要稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》等，推動(dòng)稅費(fèi)政策高效直達(dá)創(chuàng)新主體。制定支持橫琴、河套、前海等粵港澳大灣區(qū)開(kāi)發(fā)開(kāi)放平臺(tái)發(fā)展的稅收政策，擴(kuò)大海南自貿(mào)港“零關(guān)稅”商品范圍，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)新發(fā)展。 

四是管好用好增發(fā)國(guó)債資金。加強(qiáng)2023年增發(fā)國(guó)債資金使用管理，根據(jù)工作進(jìn)展和項(xiàng)目?jī)?chǔ)備等情況，及時(shí)將資金撥付到位。合理確定補(bǔ)助政策，適當(dāng)提高對(duì)災(zāi)后恢復(fù)重建、地質(zhì)災(zāi)害綜合防治體系等領(lǐng)域，以及主要受災(zāi)地區(qū)補(bǔ)助比例。督促地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)增發(fā)國(guó)債資金的監(jiān)督管理，緊密跟蹤資金使用情況。組織各地監(jiān)管局建立“線上跟蹤+線下核證”常態(tài)化監(jiān)管機(jī)制，保障資金科學(xué)、規(guī)范、安全使用。 

（二）出臺(tái)實(shí)施一攬子財(cái)政增量政策。 

一是加力支持地方化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在允許2029年及以后年度到期的棚戶區(qū)改造隱性債務(wù)按原合同約定履行償還責(zé)任、盤(pán)活4000億元地方政府債務(wù)結(jié)存限額、2024年起連續(xù)5年每年安排8000億元新增專項(xiàng)債券等化債支持政策基礎(chǔ)上，按照黨中央決策部署，經(jīng)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)批準(zhǔn)，中央財(cái)政進(jìn)一步加大化債支持力度，一次性增加6萬(wàn)億元地方政府債務(wù)限額置換存量隱性債務(wù)，2024-2026年每年安排2萬(wàn)億元，履行法定程序后次日即向各地下達(dá)置換額度。在政策協(xié)同發(fā)力下，2028年底前地方需消化的隱性債務(wù)總額從14.3萬(wàn)億元大幅降至2.3萬(wàn)億元，累計(jì)可節(jié)約利息支出約6000億元。 

二是加大對(duì)重點(diǎn)群體保障力度。將高校國(guó)家獎(jiǎng)學(xué)金獎(jiǎng)勵(lì)名額翻倍，提高本?？粕鷩?guó)家獎(jiǎng)學(xué)金、國(guó)家勵(lì)志獎(jiǎng)學(xué)金、國(guó)家助學(xué)金資助標(biāo)準(zhǔn)，提高中央高校研究生學(xué)業(yè)獎(jiǎng)學(xué)金中央財(cái)政支持標(biāo)準(zhǔn)，提高普通高中、中等職業(yè)學(xué)校國(guó)家助學(xué)金資助標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大中等職業(yè)學(xué)校國(guó)家助學(xué)金覆蓋面；調(diào)整完善國(guó)家助學(xué)貸款政策，將本?？粕?、研究生每生每年最高貸款額度由16000元、20000元分別提高至20000元、25000元，貸款利率由貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率減60個(gè)基點(diǎn)調(diào)整為減70個(gè)基點(diǎn)，2024年共發(fā)放貸款約955億元。國(guó)家獎(jiǎng)助學(xué)金提標(biāo)擴(kuò)面、助學(xué)貸款提額降息惠及學(xué)生3400多萬(wàn)人次。在國(guó)慶節(jié)前向特困人員、孤兒等困難群眾發(fā)放一次性生活補(bǔ)助，下達(dá)補(bǔ)助資金94.5億元。 

三是推動(dòng)房地產(chǎn)市場(chǎng)止跌回穩(wěn)。下達(dá)資金707.8億元，支持地方保障性安居工程相關(guān)工作。調(diào)整優(yōu)化住房交易契稅優(yōu)惠政策，將享受契稅1%低稅率優(yōu)惠的面積標(biāo)準(zhǔn)由90平方米提高到140平方米，支持居民剛性和改善性住房需求。明確與取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)相銜接的增值稅、土地增值稅優(yōu)惠政策，取消普通住宅標(biāo)準(zhǔn)的城市，對(duì)建造銷售增值率不超過(guò)20%的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅繼續(xù)免征土地增值稅；北京市、上海市、廣州市、深圳市取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)后，與全國(guó)其他地區(qū)適用統(tǒng)一的個(gè)人銷售住房增值稅政策，對(duì)該城市個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。優(yōu)化征管政策，將各地區(qū)土地增值稅預(yù)征率下限統(tǒng)一降低0.5個(gè)百分點(diǎn)，減輕房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)壓力。2024年四季度，房地產(chǎn)業(yè)增加值增長(zhǎng)2%，新建商品房銷售面積、銷售額同比實(shí)現(xiàn)正增長(zhǎng)。 

四是研究發(fā)行特別國(guó)債支持國(guó)有大型商業(yè)銀行補(bǔ)充核心一級(jí)資本，提升銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和信貸投放能力，更好服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 

三、堅(jiān)持供需兩端協(xié)同發(fā)力，扎實(shí)推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展 

堅(jiān)持把高質(zhì)量發(fā)展作為新時(shí)代的硬道理，持續(xù)優(yōu)化財(cái)政政策供給，加強(qiáng)國(guó)家重大戰(zhàn)略任務(wù)財(cái)力保障，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長(zhǎng)。 

（一）支持?jǐn)U大國(guó)內(nèi)有效需求，推動(dòng)形成消費(fèi)和投資相互促進(jìn)的良性循環(huán)。 

一是推進(jìn)超長(zhǎng)期特別國(guó)債支持大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新。安排3000億元超長(zhǎng)期特別國(guó)債資金，同時(shí)出臺(tái)設(shè)備更新貸款財(cái)政貼息政策，支持交通運(yùn)輸?shù)阮I(lǐng)域設(shè)備更新、消費(fèi)品以舊換新等工作，特別是加大汽車(chē)報(bào)廢更新、家電產(chǎn)品以舊換新補(bǔ)貼力度，明確資金使用負(fù)面清單，讓“真金白銀”直達(dá)消費(fèi)者。政策實(shí)施后，帶動(dòng)四季度社會(huì)消費(fèi)品零售總額同比增長(zhǎng)3.8%，比三季度加快1.1個(gè)百分點(diǎn)。2024年，設(shè)備工器具購(gòu)置投資增長(zhǎng)15.7%，比上年提高9.1個(gè)百分點(diǎn)；汽車(chē)、家電以舊換新分別超過(guò)680萬(wàn)輛、6200萬(wàn)臺(tái)，消費(fèi)品以舊換新帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)品銷售額超1.3萬(wàn)億元。 

二是支持啟動(dòng)現(xiàn)代商貿(mào)流通體系試點(diǎn)。中央財(cái)政對(duì)試點(diǎn)城市給予定額補(bǔ)助，其中直轄市4億元左右，省會(huì)城市、計(jì)劃單列市3億元左右，其他地級(jí)市2億元左右，支持打造一批城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展、輻射帶動(dòng)力強(qiáng)、供應(yīng)韌性好的現(xiàn)代商貿(mào)流通節(jié)點(diǎn)城市，發(fā)揮在促進(jìn)消費(fèi)、保障民生方面的作用。通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性評(píng)審，天津、上海等20個(gè)城市納入首批支持范圍。2024年，中央財(cái)政共下達(dá)補(bǔ)助資金31億元，支持建設(shè)現(xiàn)代商貿(mào)流通體系項(xiàng)目496個(gè)，帶動(dòng)投資254億元，促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流發(fā)展和批發(fā)零售業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。 

三是深入推進(jìn)縣域商業(yè)建設(shè)行動(dòng)。繼續(xù)安排資金27.9億元，充分發(fā)揮縣城樞紐和鄉(xiāng)鎮(zhèn)節(jié)點(diǎn)作用，支持完善縣域商業(yè)體系建設(shè)，推動(dòng)農(nóng)村消費(fèi)和農(nóng)民收入雙提升。2024年，我國(guó)鄉(xiāng)村消費(fèi)品零售額達(dá)6.7萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)4.3%，增速高于城鎮(zhèn)0.9個(gè)百分點(diǎn)。 

四是開(kāi)展縣域充換電設(shè)施補(bǔ)短板試點(diǎn)。首批選取67個(gè)試點(diǎn)縣，持續(xù)提升農(nóng)村地區(qū)新能源汽車(chē)應(yīng)用環(huán)境，激發(fā)新能源汽車(chē)消費(fèi)潛力。2024年我國(guó)新能源汽車(chē)?yán)^續(xù)保持良好勢(shì)頭，實(shí)現(xiàn)全年銷量1286.6萬(wàn)輛，較上年增長(zhǎng)35.5%，占國(guó)內(nèi)汽車(chē)總銷量的比重首次突破40%。 

五是發(fā)揮政府投資帶動(dòng)放大效應(yīng)。統(tǒng)籌用好地方政府專項(xiàng)債券、超長(zhǎng)期特別國(guó)債、2023年增發(fā)國(guó)債等政府債券資金，加大重點(diǎn)領(lǐng)域投資，帶動(dòng)擴(kuò)大社會(huì)有效投資。安排中央預(yù)算內(nèi)投資7000億元，重點(diǎn)支持科技創(chuàng)新、新型基礎(chǔ)設(shè)施、減排降碳、加強(qiáng)民生等經(jīng)濟(jì)社會(huì)薄弱領(lǐng)域補(bǔ)短板。 

（二）深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，促進(jìn)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系加快建設(shè)。 

一是推動(dòng)加快實(shí)現(xiàn)高水平科技自立自強(qiáng)。堅(jiān)持把科技作為重點(diǎn)領(lǐng)域予以優(yōu)先保障，著力優(yōu)化科技投入結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步向基礎(chǔ)研究、應(yīng)用基礎(chǔ)研究、國(guó)家戰(zhàn)略科技任務(wù)聚焦。支持“科技創(chuàng)新2030—重大項(xiàng)目”啟動(dòng)實(shí)施。以國(guó)家實(shí)驗(yàn)室、國(guó)家科研機(jī)構(gòu)、高水平研究型大學(xué)、科技領(lǐng)軍企業(yè)為重點(diǎn)，支持強(qiáng)化國(guó)家戰(zhàn)略科技力量。 

二是強(qiáng)化企業(yè)科技創(chuàng)新主體地位。落實(shí)支持企業(yè)創(chuàng)新的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，持續(xù)激發(fā)經(jīng)營(yíng)主體創(chuàng)新活力。啟動(dòng)實(shí)施新一輪專精特新中小企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)工作，中央財(cái)政下達(dá)資金31.17億元，支持1039家專精特新“小巨人”企業(yè)。啟動(dòng)實(shí)施第二批中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型城市試點(diǎn)工作，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性評(píng)審，將中山、無(wú)錫等36個(gè)城市納入第二批試點(diǎn)范圍，中央財(cái)政累計(jì)下達(dá)資金27.65億元。探索建立政府采購(gòu)合作創(chuàng)新采購(gòu)制度，推動(dòng)解決科技成果轉(zhuǎn)化難問(wèn)題。實(shí)施科技創(chuàng)新專項(xiàng)擔(dān)保計(jì)劃，加大國(guó)家融資擔(dān)?；饘?duì)科技創(chuàng)新類中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和補(bǔ)償力度，將單戶企業(yè)的擔(dān)保金額上限由原來(lái)的1000萬(wàn)元提高到3000萬(wàn)元，撬動(dòng)更多金融資源支持科技創(chuàng)新。 

三是推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。通過(guò)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)基金、先進(jìn)制造產(chǎn)業(yè)投資基金、國(guó)家中小企業(yè)發(fā)展基金等，引導(dǎo)社會(huì)資本投向集成電路、人工智能、新材料、新一代信息技術(shù)等領(lǐng)域，加大對(duì)“卡脖子”領(lǐng)域支持力度，累計(jì)帶動(dòng)社會(huì)資本投入超過(guò)2萬(wàn)億元。啟動(dòng)制造業(yè)新型技術(shù)改造城市試點(diǎn)工作，中央財(cái)政下達(dá)資金30億元，通過(guò)評(píng)審將20個(gè)城市納入首批試點(diǎn)，支持開(kāi)展數(shù)智及綠色技術(shù)改造，推動(dòng)傳統(tǒng)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，帶動(dòng)全國(guó)2024年工業(yè)技術(shù)改造投資同比增長(zhǎng)9.2%。優(yōu)化完善首臺(tái)（套）重大技術(shù)裝備首批次新材料保險(xiǎn)補(bǔ)償政策。 

（三）協(xié)同推進(jìn)降碳減污擴(kuò)綠增長(zhǎng)，助力生態(tài)環(huán)境質(zhì)量持續(xù)改善。 

一是污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)深入實(shí)施。支持打好藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)。下達(dá)大氣污染防治資金340億元，支持北方地區(qū)冬季清潔取暖、細(xì)顆粒物和臭氧協(xié)同治理等重點(diǎn)工作。2024年，全國(guó)地級(jí)及以上城市PM2.5平均濃度為29.3微克/立方米，同比下降2.7%；全國(guó)優(yōu)良天數(shù)比例達(dá)到87.2%，同比上升1.7個(gè)百分點(diǎn)。支持打好碧水保衛(wèi)戰(zhàn)。下達(dá)水污染防治資金267億元，比上年增長(zhǎng)3.9%，強(qiáng)化對(duì)長(zhǎng)江、黃河流域的保障力度，扎實(shí)推進(jìn)水污染治理、水生態(tài)修復(fù)、水資源保護(hù)。積極推動(dòng)流域橫向生態(tài)保護(hù)補(bǔ)償機(jī)制建設(shè)改革，探索創(chuàng)新長(zhǎng)江、黃河等大江大河補(bǔ)償模式，有效拓展流域橫向生態(tài)保護(hù)補(bǔ)償深度和廣度，協(xié)調(diào)推動(dòng)9省新建7個(gè)跨省機(jī)制。2024年，全國(guó)地表水優(yōu)良水質(zhì)斷面比例達(dá)到90.4%，首次超過(guò)90%。支持打好凈土保衛(wèi)戰(zhàn)。下達(dá)土壤污染防治資金44億元，推動(dòng)土壤環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)有效管控，重點(diǎn)建設(shè)用地安全利用得到有力保障，農(nóng)用地土壤環(huán)境狀況總體穩(wěn)定。 

二是生態(tài)系統(tǒng)保護(hù)修復(fù)系統(tǒng)推進(jìn)。新設(shè)立“三北”工程補(bǔ)助資金并下達(dá)120億元，支持林草濕荒一體化保護(hù)修復(fù)、鞏固防沙治沙成果、沙化土地封禁保護(hù)補(bǔ)償?shù)取Ｏ逻_(dá)資金129.5億元，加快推進(jìn)山水林田湖草沙一體化保護(hù)和修復(fù)工程。下達(dá)資金42.5億元，支持地方開(kāi)展歷史遺留廢棄礦山生態(tài)修復(fù)示范工程，實(shí)施受損山體和地表植被恢復(fù)。下達(dá)資金40億元，支持沿海城市開(kāi)展海洋生態(tài)保護(hù)修復(fù)工程，持續(xù)改善海洋生態(tài)環(huán)境質(zhì)量。下達(dá)資金954.65億元，推進(jìn)以國(guó)家公園為主體的自然保護(hù)地體系建設(shè)，科學(xué)開(kāi)展大規(guī)模國(guó)土綠化行動(dòng)，加強(qiáng)森林資源保護(hù)修復(fù)和野生動(dòng)植物保護(hù)等，全方位支持林業(yè)草原生態(tài)保護(hù)修復(fù)。 

三是碳達(dá)峰碳中和穩(wěn)步推動(dòng)。研究建立與“雙碳”目標(biāo)相適應(yīng)的財(cái)稅體制。多渠道加大投入力度，繼續(xù)強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)行業(yè)領(lǐng)域低碳轉(zhuǎn)型、碳匯能力鞏固和提升等重點(diǎn)領(lǐng)域的保障力度。推動(dòng)設(shè)立廢棄電器電子產(chǎn)品處理專項(xiàng)資金，2024年下達(dá)資金75億元，推動(dòng)超9000萬(wàn)臺(tái)廢棄電器電子產(chǎn)品規(guī)范化環(huán)?；鸾狻０l(fā)揮國(guó)家綠色發(fā)展基金等政府投資基金撬動(dòng)引導(dǎo)作用，引導(dǎo)社會(huì)資本加大對(duì)清潔能源、綠色交通等重點(diǎn)領(lǐng)域投入。加快推進(jìn)全國(guó)碳市場(chǎng)建設(shè)，推動(dòng)生產(chǎn)要素向綠色低碳領(lǐng)域傾斜。 

四是支持全面綠色轉(zhuǎn)型邁上新臺(tái)階。落實(shí)節(jié)能產(chǎn)品和環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品的優(yōu)先采購(gòu)、強(qiáng)制采購(gòu)政策，政府采購(gòu)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品規(guī)模占同類產(chǎn)品采購(gòu)規(guī)模的比例接近85%。將支持綠色建材促進(jìn)建筑品質(zhì)提升政策的實(shí)施城市從51個(gè)市（市轄區(qū)）擴(kuò)大到101個(gè)市（市轄區(qū)），綠色建材產(chǎn)品種類從75種增加到108種，引領(lǐng)建筑行業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型發(fā)展。 

（四）推動(dòng)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，發(fā)展活力進(jìn)一步增強(qiáng)。 

一是持續(xù)完善區(qū)域重大戰(zhàn)略和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略財(cái)稅支持政策。綜合運(yùn)用轉(zhuǎn)移支付、政府債券、稅收等政策工具，深入推進(jìn)京津冀協(xié)同發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設(shè)、長(zhǎng)三角一體化建設(shè)、長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶高質(zhì)量發(fā)展、黃河流域生態(tài)保護(hù)等重大戰(zhàn)略，推動(dòng)構(gòu)建優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、高質(zhì)量發(fā)展的區(qū)域經(jīng)濟(jì)布局。出臺(tái)推動(dòng)新時(shí)代東北全面振興若干財(cái)稅政策。加大對(duì)革命老區(qū)、邊疆地區(qū)等重點(diǎn)地區(qū)和特殊類型地區(qū)支持力度。 

二是繼續(xù)支持推進(jìn)農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口市民化。2024年中央財(cái)政下達(dá)獎(jiǎng)勵(lì)資金400億元，增強(qiáng)各地落實(shí)農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口市民化政策財(cái)政保障能力，推動(dòng)各地區(qū)為農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口提供與當(dāng)?shù)貞艏丝谕鹊幕竟卜?wù)。 

三是扎實(shí)有序推進(jìn)城市更新行動(dòng)。通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性評(píng)審，2024年首批支持15個(gè)城市，重點(diǎn)向超大特大城市和長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶沿線大城市傾斜，中央財(cái)政撥付補(bǔ)助資金30億元，支持地下管網(wǎng)更新改造、污水管網(wǎng)“廠網(wǎng)一體”建設(shè)改造、市政基礎(chǔ)設(shè)施提升改造、老舊片區(qū)更新改造等。 

（一）堅(jiān)持農(nóng)業(yè)農(nóng)村優(yōu)先發(fā)展，鄉(xiāng)村全面振興有力推進(jìn)。 

一是脫貧攻堅(jiān)成果持續(xù)鞏固拓展。保持過(guò)渡期財(cái)政幫扶政策總體穩(wěn)定，繼續(xù)多渠道強(qiáng)化鞏固銜接工作投入保障，中央財(cái)政安排銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興補(bǔ)助資金1770億元，較上年增加20億元，繼續(xù)向國(guó)家鄉(xiāng)村振興重點(diǎn)幫扶縣等重點(diǎn)地區(qū)傾斜。督促指導(dǎo)地方保持中央財(cái)政銜接資金用于產(chǎn)業(yè)發(fā)展的比例總體穩(wěn)定，統(tǒng)籌支持脫貧勞動(dòng)力和防止返貧監(jiān)測(cè)對(duì)象接受技能培訓(xùn)、參與以工代賑等，促進(jìn)脫貧群眾持續(xù)增收。健全資金項(xiàng)目常態(tài)化監(jiān)管機(jī)制，扎實(shí)開(kāi)展銜接資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并加強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。2024年，脫貧人口務(wù)工就業(yè)規(guī)模超過(guò)3300萬(wàn)人，超額完成年度目標(biāo)，脫貧地區(qū)農(nóng)村居民人均可支配收入繼續(xù)保持較快增長(zhǎng)。 

二是推動(dòng)鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展。促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)深度融合發(fā)展，重點(diǎn)支持新建設(shè)50個(gè)國(guó)家現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園、40個(gè)優(yōu)勢(shì)特色產(chǎn)業(yè)集群、200個(gè)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)強(qiáng)鎮(zhèn)，并對(duì)延續(xù)項(xiàng)目繼續(xù)予以支持。有效發(fā)揮政府采購(gòu)作用，指導(dǎo)“832平臺(tái)”與脫貧地區(qū)共同打造“平臺(tái)+政府+企業(yè)”產(chǎn)銷對(duì)接模式，推動(dòng)脫貧地區(qū)鄉(xiāng)村特色產(chǎn)業(yè)升級(jí)發(fā)展。2024年，全國(guó)各級(jí)預(yù)算單位累計(jì)采購(gòu)脫貧地區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品106.93億元，帶動(dòng)數(shù)百萬(wàn)農(nóng)戶增收。 

三是鄉(xiāng)村建設(shè)和治理扎實(shí)有序推進(jìn)。推動(dòng)農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展和農(nóng)村人居環(huán)境改善，支持加厚高強(qiáng)度地膜、全生物降解地膜使用推廣及農(nóng)作物秸稈綜合利用，引導(dǎo)地方因地制宜推進(jìn)農(nóng)村改廁。加強(qiáng)水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入，重點(diǎn)推進(jìn)中小河流和重點(diǎn)山洪溝治理、小型引調(diào)水工程建設(shè)等，逐步完善流域防洪工程體系。深入推進(jìn)農(nóng)村綜合改革，實(shí)施農(nóng)村公益事業(yè)建設(shè)財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)政策，落實(shí)以財(cái)政投入為主的村級(jí)組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)保障制度。 

四是傳統(tǒng)村落保護(hù)發(fā)展得到更好支持。通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性評(píng)審，確定新一批35個(gè)示范縣，2024年中央財(cái)政下達(dá)補(bǔ)助資金15億元，對(duì)示范縣予以定額獎(jiǎng)補(bǔ)，推動(dòng)傳統(tǒng)村落集中連片保護(hù)利用，助力建設(shè)美麗鄉(xiāng)村。 

（六）堅(jiān)持統(tǒng)籌發(fā)展與安全，糧食能源安全保障能力有效提升。 

糧食安全根基進(jìn)一步夯實(shí)。一是支持深入實(shí)施藏糧于地戰(zhàn)略。安排1214.85億元，穩(wěn)定實(shí)施耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼政策，大幅提高新建高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目中央補(bǔ)助水平。支持有關(guān)省份開(kāi)展鹽堿地綜合利用試點(diǎn)。支持東北地區(qū)深入推進(jìn)黑土地保護(hù)利用試點(diǎn)和實(shí)施保護(hù)性耕作措施，支持有關(guān)地區(qū)因地制宜推進(jìn)耕地休耕輪作。

二是強(qiáng)化農(nóng)業(yè)科技和裝備支撐。支持深入實(shí)施種業(yè)振興行動(dòng)。實(shí)施新一輪農(nóng)機(jī)購(gòu)置與應(yīng)用補(bǔ)貼政策，2024年農(nóng)作物耕種收綜合機(jī)械化率超75%。實(shí)施小麥“一噴三防”補(bǔ)助。支持實(shí)施集中育秧設(shè)施建設(shè)。

三是支持加強(qiáng)農(nóng)業(yè)防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)。2024年中央財(cái)政下達(dá)資金169.49億元，及時(shí)應(yīng)對(duì)洪澇、干旱、農(nóng)作物重大病蟲(chóng)害等災(zāi)情影響。

四是強(qiáng)化重要農(nóng)產(chǎn)品安全有效供給保障。實(shí)施大豆玉米帶狀復(fù)合種植補(bǔ)貼政策，實(shí)施擴(kuò)種油菜補(bǔ)助。在全國(guó)范圍內(nèi)支持開(kāi)展糧油規(guī)模種植主體單產(chǎn)提升行動(dòng)。支持推廣糖料蔗、天然橡膠良種良法技術(shù)。支持提升奶業(yè)大縣生產(chǎn)能力，強(qiáng)化生豬牛羊及水產(chǎn)品供給保障。

五是推進(jìn)構(gòu)建現(xiàn)代農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)體系。支持符合條件的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織等開(kāi)展農(nóng)業(yè)社會(huì)化服務(wù)，把小農(nóng)生產(chǎn)引入現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展軌道。

六是切實(shí)保障農(nóng)民種糧收益。支持適當(dāng)提高小麥、早秈稻最低收購(gòu)價(jià)，繼續(xù)實(shí)施玉米大豆生產(chǎn)者補(bǔ)貼和稻谷補(bǔ)貼政策。全面實(shí)施三大糧食作物完全成本保險(xiǎn)和種植收入保險(xiǎn)政策，有序擴(kuò)大大豆完全成本和種植收入保險(xiǎn)政策范圍。全年撥付中央財(cái)政農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼547億元，支持我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)規(guī)模達(dá)1521億元，為1.47億戶次農(nóng)戶提供風(fēng)險(xiǎn)保障超5萬(wàn)億元。

七是健全主產(chǎn)區(qū)利益補(bǔ)償機(jī)制。加大產(chǎn)糧大縣獎(jiǎng)勵(lì)力度，資金規(guī)模實(shí)現(xiàn)“十九連增”。統(tǒng)籌建立糧食產(chǎn)銷區(qū)省際橫向利益補(bǔ)償機(jī)制。 

能源資源安全得到有效保障。大力支持煤層氣、頁(yè)巖氣、致密氣等非常規(guī)天然氣開(kāi)發(fā)利用，中央財(cái)政繼續(xù)安排清潔能源發(fā)展專項(xiàng)資金，按照“多增多補(bǔ)、冬增多補(bǔ)”的原則，鼓勵(lì)有關(guān)地方和中央企業(yè)加大非常規(guī)天然氣開(kāi)發(fā)利用力度，推動(dòng)非常規(guī)天然氣占國(guó)內(nèi)天然氣供應(yīng)量比例近40%。支持能源儲(chǔ)備體系建設(shè)，科學(xué)合理確定儲(chǔ)備品種和擴(kuò)充儲(chǔ)備規(guī)模，引導(dǎo)有關(guān)企業(yè)加大投入，增強(qiáng)能源儲(chǔ)備能力。 

（七）加快培育外貿(mào)新動(dòng)能，外貿(mào)外資基本盤(pán)有效鞏固。 

一是積極發(fā)揮關(guān)稅調(diào)控作用。實(shí)施年度關(guān)稅調(diào)整，2024年1月1日起，對(duì)1010項(xiàng)商品實(shí)施低于最惠國(guó)稅率的進(jìn)口暫定稅率，降低低砷螢石、燃料電池用氣體擴(kuò)散層等國(guó)內(nèi)短缺的資源、關(guān)鍵設(shè)備和零部件進(jìn)口關(guān)稅，加快推進(jìn)先進(jìn)制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展；對(duì)部分抗癌藥、罕見(jiàn)病藥的藥品和原料等實(shí)施零關(guān)稅，保障人民生命健康。自2024年12月1日起，給予與我建交的43個(gè)最不發(fā)達(dá)國(guó)家100%稅目產(chǎn)品零關(guān)稅待遇，我國(guó)成為實(shí)施這一舉措的首個(gè)發(fā)展中大國(guó)和世界主要經(jīng)濟(jì)體。對(duì)原產(chǎn)于尼加拉瓜、厄瓜多爾、塞爾維亞、洪都拉斯的部分進(jìn)口貨物實(shí)施協(xié)定稅率，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。 

二是切實(shí)做好出口退稅工作。精準(zhǔn)落實(shí)出口退稅政策，除“兩高一資”（高耗能、高污染、資源性）等產(chǎn)品外，其他絕大部分產(chǎn)品均按照征稅率足額退稅。完善啟運(yùn)港退稅政策，進(jìn)一步將中歐班列及西部陸海新通道有關(guān)樞紐、重要貨源地和邊境口岸納入啟運(yùn)港退稅政策實(shí)施范圍，新增鄭州、重慶、成都等城市鐵路場(chǎng)站為啟運(yùn)港，新增二連浩特、滿洲里、磨憨鐵路口岸等為離境港，并擴(kuò)大沿海主要港口啟運(yùn)港退稅政策輻射范圍。 

三是開(kāi)展離岸貿(mào)易印花稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)。自2024年4月1日至2025年3月31日，對(duì)注冊(cè)登記在中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)及臨港新片區(qū)的企業(yè)開(kāi)展離岸轉(zhuǎn)手買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)書(shū)立的買(mǎi)賣(mài)合同免征印花稅，支持自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)發(fā)展離岸貿(mào)易。 

四、堅(jiān)持保障和改善民生，人民群眾獲得感幸福感安全感切實(shí)增強(qiáng) 

堅(jiān)持在高質(zhì)量發(fā)展中增進(jìn)民生福祉，盡力而為、量力而行，持續(xù)加強(qiáng)基礎(chǔ)性、普惠性、兜底性民生建設(shè)，全面推進(jìn)幼有所育、學(xué)有所教、勞有所得、病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、住有所居、弱有所扶，推動(dòng)人民生活品質(zhì)不斷改善。 

（一）推動(dòng)就業(yè)保持基本穩(wěn)定。 

一是強(qiáng)化就業(yè)資金支持保障。2024年，中央財(cái)政下達(dá)就業(yè)補(bǔ)助資金667.4億元，支持地方落實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼、職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼、公益性崗位補(bǔ)貼等就業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策，并繼續(xù)推進(jìn)實(shí)施公共就業(yè)服務(wù)能力提升示范項(xiàng)目，帶動(dòng)全國(guó)就業(yè)服務(wù)能力整體提升，全年城鎮(zhèn)新增就業(yè)超過(guò)1200萬(wàn)人。 

二是加大援企穩(wěn)崗力度。延續(xù)降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率，繼續(xù)實(shí)施失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還、就業(yè)見(jiàn)習(xí)補(bǔ)貼提前發(fā)放等階段性穩(wěn)崗政策。積極發(fā)揮政府性融資擔(dān)保穩(wěn)崗作用，通過(guò)提供融資增信，緩解小微企業(yè)融資難融資貴問(wèn)題，推動(dòng)其發(fā)展壯大、穩(wěn)崗擴(kuò)崗。截至2024年底，國(guó)家融資擔(dān)?；鹄塾?jì)再擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模5.39萬(wàn)億元，服務(wù)就業(yè)人數(shù)超4600萬(wàn)人次。 

三是保障重點(diǎn)群體就業(yè)。延續(xù)實(shí)施并整合優(yōu)化一次性吸納就業(yè)補(bǔ)貼和一次性擴(kuò)崗補(bǔ)助政策，拓寬高校畢業(yè)生等青年就業(yè)渠道。支持實(shí)施高校畢業(yè)生“三支一扶”計(jì)劃，中央財(cái)政下達(dá)補(bǔ)助資金18.5億元，引導(dǎo)鼓勵(lì)高校畢業(yè)生到基層就業(yè)。加強(qiáng)殘疾人、零就業(yè)家庭成員等困難群體就業(yè)幫扶。 

四是加強(qiáng)職業(yè)技能培訓(xùn)。支持高質(zhì)量開(kāi)展職業(yè)技能培訓(xùn)，放寬技能提升補(bǔ)貼申領(lǐng)條件，開(kāi)展國(guó)家級(jí)高技能人才培訓(xùn)基地和技能大師工作室建設(shè)，提升勞動(dòng)者技能水平，緩解結(jié)構(gòu)性就業(yè)矛盾。 

五是實(shí)施創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息政策。對(duì)符合條件的高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體以及吸納其就業(yè)的小微企業(yè)申請(qǐng)的貸款，由各地創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款擔(dān)?；鸹蛘匀谫Y擔(dān)保提供擔(dān)保，財(cái)政部門(mén)給予貼息。2024年，中央財(cái)政撥付創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款獎(jiǎng)補(bǔ)資金79.9億元，支持創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款增量擴(kuò)面。 

（二）高質(zhì)量教育體系建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)。 

一是確保教育投入穩(wěn)定增長(zhǎng)。堅(jiān)持把教育作為國(guó)家戰(zhàn)略性投入予以優(yōu)先保障和重點(diǎn)投入，2024年全國(guó)一般公共預(yù)算安排教育支出42076億元，其中中央本級(jí)教育支出1661億元、同比增長(zhǎng)5.7%，帶動(dòng)地方不斷加大投入力度。 

二是鞏固完善城鄉(xiāng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制。從2024年春季學(xué)期起提高家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生生活補(bǔ)助國(guó)家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，年生均小學(xué)由1000元提高到1250元，初中由1250元提高到1500元；家庭經(jīng)濟(jì)困難非寄宿生生活補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)按寄宿生生活補(bǔ)助國(guó)家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)的50%核定，惠及學(xué)生約2000萬(wàn)人。 

三是優(yōu)化區(qū)域基礎(chǔ)教育資源配置。支持和引導(dǎo)地方適應(yīng)學(xué)齡人口變化形勢(shì)，多渠道增加普惠性學(xué)前教育資源，深入推進(jìn)義務(wù)教育薄弱環(huán)節(jié)改善與能力提升工作，持續(xù)改善縣域普通高中學(xué)?；巨k學(xué)條件，加快擴(kuò)大優(yōu)質(zhì)基礎(chǔ)教育資源供給。 

四是推動(dòng)職業(yè)教育高質(zhì)量發(fā)展。出臺(tái)基于專業(yè)大類的職業(yè)教育差異化生均撥款制度。完成首輪中國(guó)特色高水平高職學(xué)校和專業(yè)建設(shè)計(jì)劃績(jī)效評(píng)價(jià)工作。支持地方提高職業(yè)院校生均撥款水平，改善辦學(xué)條件，深化產(chǎn)教融合、校企合作，加強(qiáng)職業(yè)教育“雙師型”教師培養(yǎng)培訓(xùn)。 

五是支持高等教育加快發(fā)展。加快建設(shè)中國(guó)特色、世界一流的大學(xué)和優(yōu)勢(shì)學(xué)科，完成首輪“雙一流”建設(shè)整改學(xué)科再評(píng)價(jià)。推進(jìn)臨床醫(yī)學(xué)人才培養(yǎng)，深化工程碩博士培養(yǎng)改革，提高人才自主培養(yǎng)質(zhì)量。支持啟動(dòng)基礎(chǔ)學(xué)科和交叉學(xué)科突破計(jì)劃，推動(dòng)完善高校學(xué)生宿舍建設(shè)支持政策等。支持各地改革完善地方高校預(yù)算撥款制度。 

（三）現(xiàn)代公共文化服務(wù)更加完善。 

一是深入開(kāi)展文化惠民工程。安排公共文化服務(wù)體系建設(shè)補(bǔ)助資金155.9億元，推動(dòng)加強(qiáng)基層文化建設(shè)，補(bǔ)齊公共文化服務(wù)短板，縮小城鄉(xiāng)和地區(qū)之間公共文化服務(wù)差距，保障人民群眾基本文化權(quán)益。 

二是著力提升公共文化服務(wù)效能。安排轉(zhuǎn)移支付資金58.2億元，支持全國(guó)5萬(wàn)余個(gè)博物館、紀(jì)念館、公共圖書(shū)館、美術(shù)館、文化館（站）等基層公共文化設(shè)施向社會(huì)免費(fèi)開(kāi)放，加強(qiáng)基層公共文化資源共建共享。 

三是注重激發(fā)文化創(chuàng)新創(chuàng)造活力。支持提升文藝作品質(zhì)量，增加優(yōu)質(zhì)公共文化服務(wù)供給。安排各項(xiàng)文藝創(chuàng)作經(jīng)費(fèi)27.66億元，持續(xù)完善創(chuàng)作引導(dǎo)激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)藝術(shù)創(chuàng)作生產(chǎn)特別是現(xiàn)實(shí)題材藝術(shù)創(chuàng)作生產(chǎn)的引導(dǎo)和扶持。建強(qiáng)基層一線人才隊(duì)伍，支持培養(yǎng)高層次文化人才，培育形成規(guī)模宏大的優(yōu)秀文化人才隊(duì)伍。 

四是支持推動(dòng)體育強(qiáng)國(guó)建設(shè)。安排中央集中彩票公益金支持體育事業(yè)專項(xiàng)資金32.92億元，公共體育場(chǎng)館向社會(huì)免費(fèi)或低收費(fèi)開(kāi)放補(bǔ)助資金11.8億元，支持各地建設(shè)群眾體育組織和隊(duì)伍、改善公共體育設(shè)施條件、培養(yǎng)體育后備人才等，提升公共服務(wù)水平和設(shè)施利用率。 

五是推動(dòng)實(shí)施國(guó)家文化數(shù)字化戰(zhàn)略。持續(xù)推進(jìn)國(guó)家文化大數(shù)據(jù)體系、全國(guó)智慧圖書(shū)館體系和公共文化云建設(shè)。安排國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算15億元，支持中央文化企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大。推動(dòng)中國(guó)文化產(chǎn)業(yè)投資基金二期規(guī)范運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。 

（四）社會(huì)保障網(wǎng)進(jìn)一步織密扎牢。 

一是養(yǎng)老保障體系不斷健全。按照全國(guó)總體3%左右的比例提高退休人員基本養(yǎng)老金水平，城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步提高，中央財(cái)政安排補(bǔ)助資金約1.1萬(wàn)億元，支持各地基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇按時(shí)足額發(fā)放。深入實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌制度，全國(guó)統(tǒng)籌調(diào)劑資金規(guī)模達(dá)2533億元，促進(jìn)各地養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平穩(wěn)運(yùn)行。積極推動(dòng)完善多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度，推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)“第三支柱”持續(xù)做強(qiáng)。 

二是社會(huì)救助體系逐步完善。中央財(cái)政下達(dá)困難群眾救助補(bǔ)助資金1566.8億元，支持各地統(tǒng)籌做好低保、特困人員救助供養(yǎng)、臨時(shí)救助、孤兒基本生活保障，加強(qiáng)困難失能老年人等群體基本養(yǎng)老服務(wù)救助工作。建立全國(guó)統(tǒng)一的低保標(biāo)準(zhǔn)確定和調(diào)整機(jī)制，引導(dǎo)各地合理確定調(diào)整低保標(biāo)準(zhǔn)。2024年，全國(guó)平均城市和農(nóng)村低保標(biāo)準(zhǔn)同比分別增長(zhǎng)3.9%、5.9%。支持農(nóng)村低收入群體等重點(diǎn)對(duì)象實(shí)施危房改造和農(nóng)房抗震改造，中央財(cái)政下達(dá)農(nóng)村危房改造補(bǔ)助資金41.6億元，保障基本住房安全。 

三是退役軍人服務(wù)切實(shí)保障。中央財(cái)政下達(dá)優(yōu)撫對(duì)象補(bǔ)助資金659.8億元，繼續(xù)提高優(yōu)撫對(duì)象撫恤和生活補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，確保相關(guān)待遇及時(shí)足額發(fā)放；下達(dá)優(yōu)撫對(duì)象醫(yī)療保障經(jīng)費(fèi)23.8億元，幫助符合條件的優(yōu)撫對(duì)象解決特殊醫(yī)療困難。深入實(shí)施中央專項(xiàng)彩票公益金支持優(yōu)撫醫(yī)院能力提升項(xiàng)目，更好滿足殘疾退役軍人等優(yōu)撫對(duì)象醫(yī)療和供養(yǎng)需求。 

四是托育和養(yǎng)老服務(wù)取得長(zhǎng)效發(fā)展。繼續(xù)實(shí)施中央財(cái)政支持普惠托育服務(wù)發(fā)展示范項(xiàng)目，2024年通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性評(píng)審遴選第二批15個(gè)地市實(shí)施示范項(xiàng)目，按兩年一個(gè)周期對(duì)每個(gè)示范項(xiàng)目補(bǔ)助1億元，引導(dǎo)地方探索普惠托育服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展路徑。中央財(cái)政下達(dá)資金41.4億元，支持各地開(kāi)展養(yǎng)老機(jī)構(gòu)設(shè)施設(shè)備更新、養(yǎng)老護(hù)理員培訓(xùn)等老年人福利工作，并按規(guī)定用于其他殘疾人、兒童福利和社會(huì)公益工作；下達(dá)資金12億元，支持相關(guān)地區(qū)為經(jīng)濟(jì)困難失能和部分失能老年人建設(shè)家庭養(yǎng)老床位、提供居家養(yǎng)老上門(mén)服務(wù)，推動(dòng)各地因地制宜發(fā)展老年助餐服務(wù)。 

（五）助力衛(wèi)生健康事業(yè)有序發(fā)展。 

一是推動(dòng)公共衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)效持續(xù)提升。2024年，中央財(cái)政下達(dá)基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金765.5億元，支持基本公共衛(wèi)生服務(wù)人均財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)較2023年再提高5元、達(dá)到每人每年94元。下達(dá)重大公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金208.8億元，支持實(shí)施國(guó)家免疫規(guī)劃，加強(qiáng)重大傳染病防控，以及精神衛(wèi)生和慢性非傳染性疾病防治等工作，更好保障人民群眾身體健康。 

二是醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)不斷強(qiáng)化。2024年，中央財(cái)政下達(dá)公立醫(yī)院綜合改革補(bǔ)助資金117.3億元，推進(jìn)公立醫(yī)院管理體制、補(bǔ)償機(jī)制等綜合改革，健全現(xiàn)代醫(yī)院管理制度。繼續(xù)實(shí)施中央財(cái)政支持公立醫(yī)院改革與高質(zhì)量發(fā)展示范項(xiàng)目，2024年遴選第三批20個(gè)地市實(shí)施示范項(xiàng)目，按三年一個(gè)周期對(duì)每個(gè)示范項(xiàng)目補(bǔ)助5億元，激勵(lì)引導(dǎo)地方深入推廣三明醫(yī)改經(jīng)驗(yàn)。下達(dá)基本藥物制度補(bǔ)助資金91.1億元，鞏固基本藥物制度改革成果。下達(dá)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)能力建設(shè)補(bǔ)助資金108.9億元，支持縣域醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)和疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)能力建設(shè)等。下達(dá)衛(wèi)生健康人才培養(yǎng)補(bǔ)助資金72億元，推動(dòng)實(shí)施住院醫(yī)師規(guī)范化培訓(xùn)、緊缺人才培訓(xùn)等項(xiàng)目。 

三是基本醫(yī)療保障水平進(jìn)一步鞏固提高。2024年，中央財(cái)政下達(dá)城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助資金3974億元，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提高30元、達(dá)到每人每年670元。同時(shí)，各級(jí)財(cái)政繼續(xù)安排醫(yī)療救助補(bǔ)助資金，對(duì)困難群眾個(gè)人繳費(fèi)部分給予資助，并對(duì)其經(jīng)醫(yī)保報(bào)銷后的個(gè)人自付費(fèi)用進(jìn)一步給予救助；支持推進(jìn)醫(yī)保藥品目錄動(dòng)態(tài)調(diào)整、醫(yī)保支付方式改革、跨省異地就醫(yī)直接結(jié)算、基金監(jiān)管等工作。 

（六）應(yīng)急救災(zāi)工作得到全力保障。 

支持全面加強(qiáng)中央應(yīng)急搶險(xiǎn)救災(zāi)物資儲(chǔ)備能力建設(shè)，推動(dòng)國(guó)家綜合性消防救援隊(duì)伍整合改革，強(qiáng)化航空救援力量配置。全力做好重大自然災(zāi)害應(yīng)急救災(zāi)，第一時(shí)間下?lián)芫葹?zāi)資金，湖南岳陽(yáng)洞庭湖決堤、四川雅安山洪泥石流、陜西商洛暴雨山洪導(dǎo)致公路橋梁垮塌、超強(qiáng)臺(tái)風(fēng)“摩羯”等災(zāi)害發(fā)生后，中央救災(zāi)資金均在24小時(shí)內(nèi)下達(dá)，切實(shí)發(fā)揮應(yīng)急保障作用。提早謀劃部署受災(zāi)群眾冬春救助工作，下達(dá)冬春臨時(shí)生活困難救助資金，切實(shí)保障受災(zāi)群眾基本生活、溫暖過(guò)冬。　　　　 

五、加力支持化解地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理 

統(tǒng)籌好發(fā)展和安全，多渠道統(tǒng)籌化債資源，制定實(shí)施近年來(lái)力度最大的一攬子化債方案，推動(dòng)化債工作思路從過(guò)去的應(yīng)急處置向現(xiàn)在的主動(dòng)化解轉(zhuǎn)變，從點(diǎn)狀式排雷向整體性除險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，從隱性債、法定債“雙軌”管理向全部債務(wù)規(guī)范透明管理轉(zhuǎn)變，從側(cè)重于防風(fēng)險(xiǎn)向防風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展并重轉(zhuǎn)變。 

（一）加力實(shí)施增量化債政策，穩(wěn)妥有序化解隱性債務(wù)。 

一方面，搶抓時(shí)間、迅速落實(shí)，盡早發(fā)揮政策功效。2024年安排2萬(wàn)億元地方政府債務(wù)限額置換額度，支持各地置換存量隱性債務(wù)。安排8000億元新增地方政府專項(xiàng)債券補(bǔ)充政府性基金財(cái)力，專門(mén)用于化債；安排4000億元地方政府債務(wù)結(jié)存限額，支持地方統(tǒng)籌用于符合條件的政府投資項(xiàng)目，以及消化政府拖欠企業(yè)賬款。另一方面，加強(qiáng)管理、壓實(shí)責(zé)任，嚴(yán)防政策執(zhí)行走偏。督促各地結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，做好債券發(fā)行使用工作，穩(wěn)妥有序化解存量隱性債務(wù)，提高債券資金使用效益。指導(dǎo)各地統(tǒng)籌調(diào)度各類資金資源資產(chǎn)，抓實(shí)抓細(xì)化債方案和政策舉措，更好發(fā)揮政策效應(yīng)。 

（二）規(guī)范地方政府舉債融資，堅(jiān)決遏制新增隱性債務(wù)。 

健全信息共享和監(jiān)管協(xié)同機(jī)制，全口徑監(jiān)測(cè)地方政府承擔(dān)償還責(zé)任的債務(wù)情況，動(dòng)態(tài)分析、及時(shí)預(yù)警、防范風(fēng)險(xiǎn)。積極配合金融管理部門(mén)，落實(shí)金融支持地方債務(wù)化解政策舉措。強(qiáng)化預(yù)算約束，將不新增隱性債務(wù)作為“鐵的紀(jì)律”，持續(xù)加強(qiáng)預(yù)算管理，督促地方依法合規(guī)建設(shè)政府投資項(xiàng)目；對(duì)未納入預(yù)算安排的政府支出事項(xiàng)和投資項(xiàng)目，一律不得實(shí)施，堅(jiān)決堵住地方違法違規(guī)舉債的途徑。強(qiáng)化收集新增隱性債務(wù)線索，嚴(yán)格落實(shí)地方政府違規(guī)舉債問(wèn)責(zé)制。 

（三）優(yōu)化完善管理機(jī)制，更好發(fā)揮專項(xiàng)債券積極作用。 

推動(dòng)以國(guó)務(wù)院辦公廳名義印發(fā)《關(guān)于優(yōu)化完善地方政府專項(xiàng)債券管理機(jī)制的意見(jiàn)》，提出7方面16項(xiàng)具體舉措。實(shí)行投向領(lǐng)域“負(fù)面清單”管理，擴(kuò)大專項(xiàng)債券用作項(xiàng)目資本金范圍，新增新興產(chǎn)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施、衛(wèi)生健康、養(yǎng)老托育、貨運(yùn)綜合樞紐、城市更新等5個(gè)行業(yè)以及部分細(xì)分行業(yè)；以省份為單位，將可用作項(xiàng)目資本金的專項(xiàng)債規(guī)模上限由25%提高至30%。在10個(gè)省以及雄安新區(qū)開(kāi)展項(xiàng)目“自審自發(fā)”試點(diǎn)，對(duì)在建續(xù)發(fā)項(xiàng)目實(shí)行“綠色通道”。拓寬專項(xiàng)債券償還來(lái)源，加強(qiáng)專項(xiàng)債券“借用管還”全流程管理。指導(dǎo)地方健全專項(xiàng)債券管理工作機(jī)制，管好用好專項(xiàng)債券資金，更好發(fā)揮強(qiáng)基礎(chǔ)、補(bǔ)短板、惠民生、擴(kuò)投資的積極作用。 

六、大力推進(jìn)財(cái)政科學(xué)管理，穩(wěn)步提升財(cái)政治理效能 

緊緊圍繞提升財(cái)政管理的系統(tǒng)化、精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化、法治化水平，持續(xù)深化財(cái)稅體制改革，不斷加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，充分釋放財(cái)政治理效能，更好服務(wù)保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。 

（一）謀劃推動(dòng)新一輪財(cái)稅體制改革。 

一是預(yù)算管理制度改革積極推進(jìn)。在財(cái)政部等16個(gè)中央部門(mén)率先開(kāi)展零基預(yù)算改革試點(diǎn)，推動(dòng)打破支出固化格局。完善分級(jí)分類管理機(jī)制，構(gòu)建更加科學(xué)高效的政府投資基金管理體系。持續(xù)深化政府采購(gòu)制度改革，積極推動(dòng)政府采購(gòu)法修改以及政府采購(gòu)法、招標(biāo)投標(biāo)法協(xié)調(diào)統(tǒng)一，規(guī)范政府采購(gòu)市場(chǎng)秩序。 

二是稅收制度改革有序推動(dòng)。落實(shí)稅收法定原則，推進(jìn)關(guān)稅、增值稅立法工作，十四屆全國(guó)人大常委會(huì)第九次會(huì)議審議通過(guò)《中華人民共和國(guó)關(guān)稅法》，自2024年12月1日起施行；十四屆全國(guó)人大常委會(huì)第十三次會(huì)議審議通過(guò)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，將于2026年1月1日起正式施行。完善綠色稅制，自2024年12月1日起在全國(guó)統(tǒng)一實(shí)施水資源費(fèi)改稅。研究?jī)?yōu)化稅收政策，將個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施，出臺(tái)促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展有關(guān)稅收政策等。 

三是財(cái)政體制改革穩(wěn)步實(shí)施。完善中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付體系，修訂中央財(cái)政縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制獎(jiǎng)補(bǔ)資金管理辦法，建立促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)移支付激勵(lì)約束機(jī)制。推動(dòng)落實(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)等領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案，指導(dǎo)地方進(jìn)一步完善省以下財(cái)政體制。 

（二）堅(jiān)決兜牢基層“三?！钡拙€。 

一是加強(qiáng)基層“三?！必?cái)力保障。2024年對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付繼續(xù)保持在10萬(wàn)億元以上，其中均衡性轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)7.5%、縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制獎(jiǎng)補(bǔ)資金增長(zhǎng)8.6%，激勵(lì)引導(dǎo)省級(jí)財(cái)力下沉市縣，保障縣區(qū)“三?！敝С鲂枨?。 

二是建立健全體制機(jī)制。推動(dòng)出臺(tái)加強(qiáng)基層“三保”工作有關(guān)文件，壓實(shí)地方黨委和政府“三保”保障責(zé)任，健全縣級(jí)為主、市級(jí)幫扶（兜底）、省級(jí)兜底的分級(jí)責(zé)任體系。持續(xù)深化預(yù)算管理制度改革和省以下財(cái)政體制改革，推動(dòng)建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、激勵(lì)相容、約束有力的縣級(jí)財(cái)力長(zhǎng)效保障機(jī)制。 

三是強(qiáng)化動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)。加強(qiáng)全國(guó)重點(diǎn)縣區(qū)庫(kù)款和基層“三保”監(jiān)測(cè)預(yù)警，按日監(jiān)測(cè)重點(diǎn)縣區(qū)庫(kù)款情況，指導(dǎo)省級(jí)財(cái)政部門(mén)及時(shí)核實(shí)確認(rèn)，保障基層庫(kù)款平穩(wěn)運(yùn)行。依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，將全國(guó)建制縣區(qū)工資支出納入監(jiān)測(cè)范圍，督促省級(jí)財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)市縣工資發(fā)放監(jiān)測(cè)，壓實(shí)兜底幫扶責(zé)任。  

（三）持續(xù)深化財(cái)政管理。 

一是強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理。圍繞事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效執(zhí)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用及績(jī)效信息公開(kāi)等，持續(xù)推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理提質(zhì)增效。開(kāi)展教育、科技、生態(tài)環(huán)保等55個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)，涉及資金9800億元；對(duì)中央部門(mén)716個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)表開(kāi)展全面復(fù)核，涉及預(yù)算金額3537億元，并將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤。組織對(duì)84項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付開(kāi)展績(jī)效自評(píng)，實(shí)施抽查復(fù)核，強(qiáng)化轉(zhuǎn)移支付績(jī)效約束。 

二是加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理。高質(zhì)量完成2023年度國(guó)有資產(chǎn)綜合報(bào)告和行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)專項(xiàng)報(bào)告工作，全面、準(zhǔn)確、客觀反映各類國(guó)有資產(chǎn)及管理情況。提升行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理質(zhì)效，完善公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)管理制度，規(guī)范中央黨政機(jī)關(guān)所屬事業(yè)單位房屋、公務(wù)用車(chē)等資產(chǎn)管理。大力推動(dòng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)盤(pán)活利用，建立全國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)調(diào)劑共享平臺(tái)。首次建立全口徑、全級(jí)次國(guó)有企業(yè)名錄，進(jìn)一步夯實(shí)國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資產(chǎn)底數(shù)。優(yōu)化國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，更好發(fā)揮對(duì)前瞻性戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)發(fā)展的引領(lǐng)作用，推進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，支持中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。研究制訂地方政府專項(xiàng)債券投資項(xiàng)目形成資產(chǎn)管理制度。積極開(kāi)展數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理試點(diǎn)。 

三是深化國(guó)有金融資本管理。落實(shí)全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于2022年度金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理情況專項(xiàng)報(bào)告的審議意見(jiàn)，向全國(guó)人大常委會(huì)作專題匯報(bào)。推動(dòng)深化國(guó)有重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)改革，引導(dǎo)聚焦主責(zé)主業(yè)。扎實(shí)穩(wěn)妥推進(jìn)金融管理部門(mén)管理的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)類機(jī)構(gòu)剝離劃轉(zhuǎn)工作。推進(jìn)完善國(guó)有金融企業(yè)治理機(jī)制，優(yōu)化中央金融企業(yè)授權(quán)經(jīng)營(yíng)體系。壓實(shí)股權(quán)董事履職責(zé)任，完善股權(quán)董事履職保障。完善國(guó)有金融企業(yè)激勵(lì)約束機(jī)制。切實(shí)加強(qiáng)國(guó)有金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理，建立金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)機(jī)制。 

四是穩(wěn)步推進(jìn)政府財(cái)務(wù)報(bào)告工作。健全權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度，補(bǔ)充完善政府財(cái)務(wù)報(bào)表體系。扎實(shí)有序開(kāi)展2023年度中央和地方政府財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)、審核工作，著力提高政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制質(zhì)量。 

（四）切實(shí)加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督。 

一是完善財(cái)會(huì)監(jiān)督體系機(jī)制。深入貫徹落實(shí)中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》，健全財(cái)政部門(mén)主責(zé)監(jiān)督、有關(guān)部門(mén)依責(zé)監(jiān)督、各單位內(nèi)部監(jiān)督、相關(guān)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)監(jiān)督、行業(yè)協(xié)會(huì)自律監(jiān)督的財(cái)會(huì)監(jiān)督體系，完善各類監(jiān)督主體橫向協(xié)同、中央與地方縱向聯(lián)動(dòng)、財(cái)會(huì)監(jiān)督與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。統(tǒng)籌推動(dòng)財(cái)會(huì)監(jiān)督法治、信息化、人才隊(duì)伍建設(shè)，更好發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的基礎(chǔ)性、支撐性作用。 

二是建立健全會(huì)計(jì)法律制度。自2024年7月1日起施行全國(guó)人大常委會(huì)《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法〉的決定》，為打擊財(cái)務(wù)造假提供有力的法治保障。印發(fā)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第18號(hào)》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)據(jù)安全管理暫行辦法》等政策文件，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)處理、會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)據(jù)安全管理等，推動(dòng)提升會(huì)計(jì)審計(jì)質(zhì)量。 

三是深入開(kāi)展財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)。重點(diǎn)圍繞財(cái)經(jīng)領(lǐng)域重大案件查處、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律專項(xiàng)整治、會(huì)計(jì)評(píng)估領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)監(jiān)督、預(yù)算執(zhí)行常態(tài)化監(jiān)督等4個(gè)領(lǐng)域，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。持續(xù)開(kāi)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和代理記賬行業(yè)突出問(wèn)題專項(xiàng)整治，切實(shí)整肅行業(yè)風(fēng)氣。 

四是加大會(huì)計(jì)評(píng)估行業(yè)檢查和處理處罰力度。進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督管理，嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)造假。2024年，依法依規(guī)對(duì)183個(gè)行政相對(duì)人下達(dá)行政處罰決定書(shū)，處罰數(shù)量再創(chuàng)歷史新高。組織開(kāi)展普華永道恒大地產(chǎn)審計(jì)項(xiàng)目專項(xiàng)檢查，開(kāi)出我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)歷史上最大、最嚴(yán)厲的罰單。 

五是扎實(shí)做好預(yù)算執(zhí)行常態(tài)化監(jiān)督。印發(fā)《中央部門(mén)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管實(shí)施辦法（試行）》、《中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管實(shí)施辦法（試行）》，夯實(shí)常態(tài)化監(jiān)督制度基礎(chǔ)。堅(jiān)持線上監(jiān)控和線下核查相結(jié)合，加強(qiáng)日常監(jiān)督和過(guò)程管控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正不合規(guī)支出，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 

七、財(cái)政政策展望 

2025年是“十四五”規(guī)劃收官之年。財(cái)政部將堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)以及中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念，加快構(gòu)建新發(fā)展格局，扎實(shí)推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，更好統(tǒng)籌發(fā)展和安全，實(shí)施更加積極的財(cái)政政策，加大支出強(qiáng)度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，深化財(cái)稅體制改革，強(qiáng)化財(cái)政科學(xué)管理，防范化解風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，落實(shí)黨政機(jī)關(guān)堅(jiān)持過(guò)緊日子要求，提高資金使用效益和政策效能，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)回升向好，為完成“十四五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)、實(shí)現(xiàn)“十五五”良好開(kāi)局提供有力保障。 

2025年財(cái)政政策要更加積極，持續(xù)用力、更加給力，具體體現(xiàn)在五個(gè)方面：一是提高財(cái)政赤字率，加大支出強(qiáng)度、加快支出進(jìn)度。二是安排更大規(guī)模政府債券，為穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)提供更多支撐。三是大力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化精準(zhǔn)投放，更加注重惠民生、促消費(fèi)、增后勁。四是持續(xù)用力防范化解重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行、可持續(xù)發(fā)展。五是進(jìn)一步增加對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付，增強(qiáng)地方財(cái)力、兜牢“三?！钡拙€。重點(diǎn)做好以下工作： 

（一）支持全方位擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求。大力提振消費(fèi)。加大民生保障力度，多渠道增加居民收入。推進(jìn)實(shí)施提振消費(fèi)專項(xiàng)行動(dòng)，加大消費(fèi)品以舊換新支持力度。適當(dāng)提高退休人員基本養(yǎng)老金，提高城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等。推進(jìn)實(shí)施國(guó)家綜合貨運(yùn)樞紐補(bǔ)鏈強(qiáng)鏈提升行動(dòng)、公路水路交通基礎(chǔ)設(shè)施數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)，推動(dòng)降低全社會(huì)物流成本。積極擴(kuò)大有效投資。統(tǒng)籌用好各類政府投資資金，聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)加大投資力度。合理安排政府債券發(fā)行，加快政府債券資金預(yù)算下達(dá)，盡早形成實(shí)物工作量。 

（二）支持現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)。著力提升科技創(chuàng)新能力，加大中央本級(jí)科技投入，全力支持關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)。加快推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，加強(qiáng)制造業(yè)領(lǐng)域重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃等保障，支持實(shí)施制造業(yè)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)鏈高質(zhì)量發(fā)展行動(dòng)，深入實(shí)施專精特新中小企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)政策。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的紓困支持，統(tǒng)籌用好化債支持政策，支持地方加快償還政府拖欠企業(yè)賬款；緩解小微企業(yè)等經(jīng)營(yíng)主體融資難融資貴問(wèn)題；堅(jiān)決防止和糾正亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派等問(wèn)題。 

（三）支持保障和改善民生。綜合用好稅費(fèi)減免、就業(yè)補(bǔ)貼、穩(wěn)崗返還等政策，拓寬就業(yè)渠道，支持高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)。大力實(shí)施科教興國(guó)戰(zhàn)略，優(yōu)先保障財(cái)政教育投入，支持教育強(qiáng)國(guó)建設(shè)。加強(qiáng)普惠育幼服務(wù)體系建設(shè)，大力發(fā)展普惠養(yǎng)老服務(wù)等。推動(dòng)公立醫(yī)院改革和高質(zhì)量發(fā)展，支持提升基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力；健全公共衛(wèi)生服務(wù)體系。深入實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌；推進(jìn)分層分類社會(huì)救助。健全多層次醫(yī)療保障體系，完善基本醫(yī)療保險(xiǎn)籌資和待遇合理調(diào)整機(jī)制。加快建立長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度。強(qiáng)化基層應(yīng)急基礎(chǔ)和力量，提升防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)和應(yīng)急管理能力。 

（四）支持城鄉(xiāng)區(qū)域融合發(fā)展。支持高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田、水利基礎(chǔ)設(shè)施等建設(shè)，啟動(dòng)實(shí)施中央統(tǒng)籌下的糧食產(chǎn)銷區(qū)省際橫向利益補(bǔ)償，加快推進(jìn)種業(yè)振興行動(dòng)，保障糧食和重要農(nóng)產(chǎn)品穩(wěn)定供給。持續(xù)鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果，加大對(duì)防止返貧監(jiān)測(cè)對(duì)象等重點(diǎn)群體的支持力度。有序推進(jìn)鄉(xiāng)村發(fā)展和建設(shè)，大力推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化。落實(shí)和完善區(qū)域財(cái)稅政策，加大區(qū)域戰(zhàn)略實(shí)施力度，促進(jìn)革命老區(qū)、邊疆地區(qū)、資源枯竭地區(qū)等加快發(fā)展。 

（五）支持生態(tài)文明建設(shè)。深化橫向生態(tài)保護(hù)補(bǔ)償機(jī)制建設(shè)，研究完善排污權(quán)有償使用和交易、生態(tài)環(huán)境損害賠償資金管理等制度。加強(qiáng)生態(tài)保護(hù)和修復(fù)，繼續(xù)支持打好藍(lán)天、碧水、凈土保衛(wèi)戰(zhàn)，推動(dòng)“三北”工程標(biāo)志性戰(zhàn)役取得重要成果。穩(wěn)步推進(jìn)碳達(dá)峰碳中和，加強(qiáng)對(duì)綠色低碳先進(jìn)技術(shù)研發(fā)和推廣運(yùn)用的支持，推動(dòng)重點(diǎn)行業(yè)領(lǐng)域綠色低碳轉(zhuǎn)型，大力支持可再生能源發(fā)展，繼續(xù)推廣新能源汽車(chē)。 

（六）加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)管理。全面深化財(cái)稅體制改革，研究制定關(guān)于健全現(xiàn)代預(yù)算制度的意見(jiàn)，加強(qiáng)預(yù)算管理各項(xiàng)制度舉措的系統(tǒng)集成、協(xié)同高效。推進(jìn)零基預(yù)算改革、支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)、財(cái)政承受能力評(píng)估、績(jī)效管理等工作。落實(shí)落細(xì)一攬子化債政策，堅(jiān)決遏制新增隱性債務(wù)，有效防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加快地方政府融資平臺(tái)改革轉(zhuǎn)型，加大財(cái)會(huì)監(jiān)督力度，提升財(cái)政治理效能。